De impact van schulden van uw (onder)aannemer op uw eigen handelen

1. Wat dient te worden verstaan onder de inhoudingsplicht?

Indien u als opdrachtgever (onderneming) of (onder)aannemer activiteiten in onroerende staat laat uitvoeren (of uitvoert) zal u bij iedere te verrichten betaling, moeten nagaan of uw (onder)aannemers fiscale en/of sociale schulden heeft. Wanneer er schulden zijn, zal u namelijk niet de hele factuur mogen betalen. U zal een deel van het verschuldigde bedrag moeten inhouden en rechtstreeks doorstorten naar de overheid. Dit wordt ook wel inhoudingsplicht genoemd.

Hierbij moet er gewezen worden op het gegeven dat een opdrachtgever iedereen betreft die de opdracht geeft om tegen een prijs werken uit te voeren of te laten uitvoeren.

Deze inhoudingsplicht geldt enkel voor ondernemingen die activiteiten uitvoeren of laten uitvoeren in de bouwsector, vleessector of in de sector van de bewakings- en/of toezichtsdiensten. Natuurlijke personen die werken laten uitvoeren dewelke uitsluitend voor privédoeleinden zijn bedoeld, zijn echter niet onderworpen aan de strenge regelgeving ter bestrijding.

Bovendien betreffen werken in onroerende staat niet alleen de klassieke bouwwerkzaalheden (zoals bouwen, verbouwen) doch ook onderhoud.

2. Hoe controleren?

Bij fiscale schulden

Merk je dat de (onder)aannemer fiscale schulden heeft? Dan moet jij 15% van het bedrag dat je hem verschuldigd bent (exclusief btw) inhouden en doorstorten naar de FOD Financiën. Via de toepassing Check Inhoudingsplicht https://www.checkobligationderetenue.be/  krijg je verdere instructies.

Bij sociale schulden

Heeft de (onder)aannemer sociale schulden? Dit zijn schulden bij de RSZ voor werknemers. Dan moet jij 35% van het bedrag dat je hem verschuldigd bent (exclusief btw) inhouden en doorstorten naar de RSZ. Verdere instructies krijg je via de toepassing Check Inhoudingsplicht.

Voormelde inhoudingsverplichtingen gelden enkel indien er schulden bestaan op het moment van betaling van facturen. Voor factuurbedragen hoger dan 7.143,00 EUR kan de inhouding worden beperkt tot het werkelijke bedrag van de schuld, mits de medecontractant een attest overhandigt waarin de exacte schuld wordt vermeld. Bezorgt uw contractant u geen attest binnen de 30 dagen, dan zijn alsnog de bovenvermelde percentages van toepassing.

Voor buitenlandse aannemers werd een alternatieve regeling uitgewerkt, waarbij de contractant wordt vrijgesteld van de inhoudingsplicht, wanneer de buitenlandse onderneming geen sociale schulden heeft in België en alle werknemers in het bezit zijn van een geldig detacheringsbewijs A1.

3. Uitbreiding in 2026

Vanaf 2026 (en onder voorbehoud van het volledig uitgerold zijn van het register van werkende vennoten en helpers) breidt de inhoudingsplicht uit naar de sociale bijdragen die de (onder)aannemer moet betalen. Als een (onder)aannemer onbetaalde sociale bijdragen heeft van meer dan 2.500 euro, dan moet je als professionele opdrachtgever of als aannemer 15% van de openstaande facturen inhouden en doorstorten aan het Rijkinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen (RSVZ). 

In bepaalde situaties is deze inhoudingsplicht voor de sociale bijdragen niet van toepassing:

-voor particuliere opdrachtgevers;

- wanneer de betalingstermijn voor de sociale bijdragen nog niet vervallen is

- wanneer er een afbetalingsplan werd opgemaakt dat correct wordt nageleefd

- als er ook RSZ-schulden of fiscale schulden zijn

4. Sancties

Houdt u zich als opdrachtgever niet aan de inhoudingsplicht, dan riskeert u om hoofdelijk aansprakelijk te worden gesteld voor de sociale en/of fiscale schulden van jouw (onder)aannemer. De hoofdelijke aansprakelijkheid voor sociale schulden blijft echter beperkt tot het volledige bedrag van de aan de aannemer of onderaannemer toegewezen werken. Voor fiscale schulden is deze aansprakelijkheid beperkt tot 35% van de prijs van de werken. Bij miskenning kan de overheid u alsnog aanspreken om het verschuldigde bedrag te betalen, vermeerderd met een bijslag ter hoogte van hetzelfde bedrag.

Heeft u hieromtrent nog vragen? Aarzel dan niet om ons te contacteren

Dieter Torfs

Adlex Advocaten & Bemiddelaars 

Dieter.torfs@adlex.be